Wenn Sie eine Option erhalten, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Vorrat verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wird. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans oder eines Anreizaktienoptions (ISO) vorgesehen sind, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und nicht versuchbares Einkommen. Für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen eine gesetzliche oder eine nicht statutarische Aktienoption eingeräumt wurde. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihrem Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Allerdings können Sie in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option gekauft haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltezeit Anforderungen, youll müssen die Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Disposition. Verweisen Sie auf die Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption, sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option nach § 422 (b) erhalten. Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung der korrekten Höhe des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses (falls zutreffend) übermitteln, die bei Ihrer Rücksendung gemeldet werden sollen. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch die Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan erworben wurden § 423 (c). Dieses Formular berichtet wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu bestimmen, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet zu werden. Nichtstatutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelter Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht stellvertretende Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert, gibt es keine steuerpflichtigen Ereignisse, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den Marktwert der Aktie, die bei der Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben. Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie durch das Ausüben der Wahl erhalten haben. Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Letzte Überprüfung oder Aktualisiert: 17. Februar 2017Auswahl ISOs Steuerregeln, die gelten, wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreizaktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierten Aktienoptionen besteht darin, dass Sie bei der Ausübung einer ISO keine Ausgleichsermittlung melden müssen. Aber Sie müssen trotzdem eine erhebliche Menge an Steuern zahlen, wegen der alternativen Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite übernimmt youre mit Bargeld (nicht Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten behandeln die steuerlichen Konsequenzen von bargeldloser Übung, Übung mit Lager, die Sie bereits besitzen, und Disposition von Aktien, die Sie mit einem ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regulären Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption eine Nichtveranstaltung. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich dramatisch von der Behandlung von nichtqualifizierten Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über die Entschädigung, die der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag entspricht, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für die Aktie, die Sie erworben haben, einfach die Menge, die Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltefrist beginnt am Tag der Erwerbung der Aktie: Sie können nicht die Periode, für die Sie die Option gehalten haben. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung ist genau der Betrag, den Sie als Entschädigungseinkommen gemeldet hätten, wenn Sie eine nicht qualifizierte Option anstelle einer ISO ausgeübt hätten. Mit anderen Worten, es entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (andernfalls bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Für Details siehe Übung von nichtqualifizierten Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlichsten müssen Sie AMT im Jahr bezahlen, in dem Sie eine Anreizaktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Menge an AMT youll bezahlen einfach durch das Betrachten der Menge des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchenelement bei Ihrer Ausübung einer ISO kann das Ereignis sein, das die AMT-Haftung auslöst, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung ab. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ausüben können, ohne irgendwelche AMT zu bezahlen. Wenn Ihr Schnäppchen-Element groß ist, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr der Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Artikel ergibt, kann größer sein als dieser Prozentsatz wegen des Zusammenwirkens von verschiedenen Merkmalen der alternativen Mindeststeuer.) Die zweite Konsequenz aus der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in zukünftigen Jahren berechtigt. Diese Gutschrift kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie AMT nicht bezahlen. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre reguläre Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird der AMT-Kredit schließlich erlauben, dass Sie alle AMT, die Sie bezahlt haben, in dem Jahr, in dem Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgegeben haben, wiederhergestellt haben. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht um Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt haben würde. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf zählen, dass Sie alle AMT in späteren Jahren wiederherstellen können. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktie, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis hat, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Betrag, den Sie bezahlt plus die Höhe der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll berichten eine kleinere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie den Bestand verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie berichten über eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach der Erfüllung der ISO-Halteperiode, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die Zwecke der regulären Einkommensteuer berichten Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35). Aber für AMT-Zwecke berichten Sie von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung, die Sie gemeldet haben. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns berichtet kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf andere ISOs, die Sie üben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, nutzen Sie die AMT Kredit oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieser Aktie übersehen, können Sie am Ende unnötigerweise doppelte Steuer in Bezug auf Ihre ISO. Cut Mitarbeiter Aktienoptionssteuern mit AMT Credit Wenn Sie Anreiz Aktienoptionen (ISO) in den letzten Jahren ausgeübt haben, können Sie haben Wurde mit einer kräftigen alternativen Mindeststeuer (AMT) Rechnung getroffen. Der AMT wird aufgeladen, wenn Sie Ihre ISO ausüben und an Ihren Aktien halten und sie nach dem Kalenderjahr, in dem sie Ihnen vergeben wurden, verkaufen. Der AMT wird auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Marktwert (FMV) der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien und des Ausübungspreises berechnet. (Erfahren Sie mehr über die AMT, lesen Sie schneiden Sie Ihre Alternative Minimum Tax.) Während niemand ist glücklich über die Zahlung von Steuern auf eine Aktie Transaktion, gibt es eine Steuergesetz-Bestimmung genannt die AMT Kredit, dass die Steuerzahler profitiert. Wenn Sie Ihre AMT-Rechnung bezahlen, wird diese AMT-Gutschrift automatisch ausgelöst. Diese Gutschrift kann verwendet werden, um Ihre Bundeseinkommensteuer zu senken, wenn der Betrag, den Sie auf Steuern schulden, mehr ist als das, was es unter dem AMT gewesen wäre. Das ist, weil, im Gegensatz zu einem Abzug, dass die Summe der Einkommen, auf die Sie besteuert werden, senkt ein Kredit tatsächlich senkt Ihre Steuerrechnung Dollar-für-Dollar. Die Bestimmung ist eine Art und Weise, dass der Kongress hilft, die Steuern der Aktionäre, die für die Ausübung ihrer ISOs entstehen, auszugleichen. Allerdings haben viele Investor-Steuerzahler festgestellt, dass die AMT Kredit nicht deutlich senken ihre Bundeseinkommen Steuerrechnung. Und so Kongress legte Steuerrecht Änderungen im Jahr 2007, und dann änderte sie wieder im Jahr 2008, um die Vorteile der Steuerzahler s unbenutzte AMT Credits, indem sie sie zurückerstattet zu erhöhen. Wie es funktioniert Die neuen Steuergesetzveränderungen, die im Jahr 2007 in Kraft getreten sind, sollen Menschen helfen, die ihre ISOs ausübten und die AMT bezahlen mussten. Kongress verabschiedete Änderungen, die zwischen 2007-2012 in Kraft treten sollten. Diese Änderungen sehen jetzt nicht genutzte AMT-Kredite, die mindestens drei Jahre alt sind (manchmal auch als langfristige nicht genutzte AMT-Kredite bezeichnet), wie sie vom Internal Revenue Service (IRS) zurückerstattet werden. Das bedeutet, dass Sie diese Gutschriften beanspruchen können: reduzieren Sie Ihre aktuelle AMT Rechnung. Senken Sie Ihre aktuelle Bundeseinkommensteuer Rechnung Dollar-für-Dollar. Trage qualifizierte rückzahlbare Kredite auf unbestimmte Zeit (die Anwendung auf spätere Einkommensteuerrechnungen). Sammeln übrig gebliebene Kredite als Barzahlung aus dem IRS Das Gesetz, das 2007 in Kraft getreten ist (für Steuern, die 2007 im Jahr 2006 erwirtschaftet wurden) erlaubte es den Menschen, den größeren Betrag von entweder 20 ihrer langfristigen nicht genutzten AMT Kredit oder 5.000 zu beanspruchen. Allerdings hat die IRS auch Einkommensgrenzen gesetzt, um die Höhe des Kredits zu reduzieren, dass höhere Einkommensverdiener behaupten könnten. Kongress änderte das Gesetz für 2008 durch die Beseitigung der Einkommensgrenzen und Erhöhung der Betrag als zurückerstattet. Berechnen Sie Ihre AMT-Gutschrift Wenn Sie ISOs in der Vergangenheit ausgeübt haben, können Sie Ihre potenzielle rückzahlbare AMT-Gutschrift berechnen, indem Sie das 1040 Formular Arbeitsblatt für Formular 6251 (Zeile 45), im Gespräch mit einem Steuerberatungsfachmann, bei einem Buchhalter oder bei der Verwendung von IRSs verwenden Online AMT Assistent. Änderungen, die im Jahr 2008 umgesetzt wurden, beschränken Ihren Kredit nicht auf den Gesamtbetrag der Einkommenssteuer, die Sie schulden, was bedeutet, dass Sie AMT-Gutschriften beanspruchen können, die insgesamt mehr als die Geldmenge, die Sie für Steuern einbehalten haben, bereits in vierteljährlich geschätzter Steuer bezahlt haben oder dass Sie schulden Auf Ihre aktuelle Steuerrechnung. Wirksame 2008 (für Steuern im Jahr 2009 auf 2008 verdiente Einkommen gezahlt), können die Menschen den größeren Betrag auf: 50 der langfristigen nicht genutzten Kredit angesammelt drei Jahre oder mehr vor dem Einreichung Jahr der Betrag der rückzahlbaren AMT Kredit in den letzten Jahren 1040 Form gelistet Zum Beispiel, wenn Sie 80.000 in AMT Kredit im Jahr 2004 verdient haben und keine in den folgenden Jahren, könnten Sie behaupten, 40.000 (50 der qualifizierten ungenutzten Kredit) bei der Einreichung Ihrer 2010 Steuern im April 2011. Um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu sammeln, Sie Muss IRS Form 8801 abschließen und das in das IRS zusammen mit deinem 1040 Formular schicken. Allerdings sagen wir, dass Sie 11.425 in Bundeseinkommenssteuern für die Einreichung Jahr 2009 zu schulden. Wenn die IRS erhält Ihre Form 8801 (um Ihre rückzahlbare Gutschrift von 40.000 zu behaupten) wird es zunächst den Betrag, den Sie schulden (11.425) und dann mailen Sie einen Scheck abziehen Für den Unterschied von 28.575. So weit, so gut youve in der Lage gewesen, die rückzahlbare Gutschrift zu verwenden, um Ihre Bundeseinkommensteuer Rechnung zu zahlen und eine Bargeldrückerstattung zu erhalten. Aber die gute Nachricht endet nicht dort. Im Jahr 2011 werden Sie in der Lage sein, 40.000 in Kaution zu verlangen - der Restbetrag aus dem 2008 rückzahlbaren Kreditbetrag. Sie können diese verbleibende Gutschrift sammeln, wenn Sie Ihr Formular 1040 für Ihre 2010 Steuern einreichen. Während die rückzahlbare AMT-Kreditrückstellung nur für sechs Jahre (2007-2012) vorgesehen ist, hat der Kongress die Möglichkeit, die Bereitstellung zu verlängern oder dauerhaft zu machen. Fazit Wenn Sie eine AMT-Rechnung auf ISOs bezahlt haben, die Sie ausgeübt haben, achten Sie darauf, die Vorteile der rückzahlbaren AMT Kreditvorschrift zu nutzen. Es kann ein langer Weg in helfen Ihnen zahlen Ihre AMT Rechnung, Geld zurück zu bezahlen Sie bezahlt auf Ihre AMT Rechnung und zahlen Sie Ihre Bundeseinkommen Steuerrechnungen. Wenn Sie langfristige ungenutzte Gutschrift von mehreren AMT Rechnungen bezahlt haben, die vor drei oder mehr Jahren bezahlt wurden, können Sie mit einem professionellen Steuerberater oder Steueranwalt arbeiten, um sicherzustellen, dass Sie korrekt Ihre Anträge einreichen und Ihre Vorteile maximieren. (Wenn steuerliche Regeln für Sie verwirrend sind, werfen Sie einen Blick auf Making Sense Of The Tax Code, um Wege zu finden, um Ihnen zu helfen, es zu verstehen.) Ein anfängliches Gebot auf einem bankrott company039s Vermögenswerte von einem interessierten Käufer, der von der Bankrott Firma gewählt wurde. Von einem Bieterpool aus. Artikel 50 ist eine Verhandlungs - und Vergleichsklausel im EU-Vertrag, in der die für jedes Land zu ergreifenden Maßnahmen umrissen werden. Beta ist ein Maß für die Volatilität oder das systematische Risiko eines Wertpapiers oder eines Portfolios im Vergleich zum Gesamtmarkt. Eine Art von Steuern, die auf Kapitalgewinne von Einzelpersonen und Kapitalgesellschaften angefallen sind. Kapitalgewinne sind die Gewinne, die ein Investor ist. Ein Auftrag, eine Sicherheit bei oder unter einem bestimmten Preis zu erwerben. Ein Kauflimitauftrag erlaubt es Händlern und Anlegern zu spezifizieren. Eine IRS-Regel (Internal Revenue Service), die strafrechtliche Abhebungen von einem IRA-Konto ermöglicht. Die Regel verlangt, dass. S tock Optionen haben Wert genau, weil sie eine Option sind. Die Tatsache, dass Sie eine längere Zeit haben, um zu entscheiden, ob und wann Sie Ihre Arbeitgeber Lager zu einem festen Preis kaufen sollte enormen Wert haben. Darum werden öffentlich gehandelte Aktienoptionen höher bewertet als der Betrag, um den der Kurs der zugrunde liegenden Aktie den Ausübungspreis übersteigt (siehe, warum Mitarbeiteraktienoptionen für eine ausführlichere Erläuterung wertvoller sind als börsengehandelte Aktienoptionen). Ihre Aktienoption verliert ihren Optionswert, sobald Sie trainieren, weil Sie nicht mehr Flexibilität haben, wann und wenn Sie trainieren sollten. Infolgedessen fragen sich viele Leute, wann ist es sinnvoll, eine Option auszuüben. Steuersätze fahren die Entscheidung zu üben Die wichtigsten Variablen zu berücksichtigen, wenn die Entscheidung, wann zur Ausübung Ihrer Aktienoption sind Steuern und die Menge an Geld, das Sie bereit sind, in Gefahr zu setzen. Es gibt drei Arten von Steuern, die Sie berücksichtigen sollten, wenn Sie Ihre Incentive-Aktienoptionen ausüben (die häufigste Form der Mitarbeiteroptionen): alternative Mindeststeuer (AMT), ordentliche Einkommensteuer und die viel niedrigere langfristige Kapitalertragsteuer. Sie werden wahrscheinlich ein AMT entstehen, wenn Sie Ihre Optionen ausüben, nachdem ihr fairer Marktwert über Ihren Ausübungspreis gestiegen ist, aber Sie verkaufen sie nicht. Die AMT, die Sie wahrscheinlich sind, wird der Bundes-AMT Steuersatz von 28-fache der Betrag, durch die Ihre Optionen geschätzt haben, basierend auf ihren aktuellen Marktpreis (Sie nur zahlen Staat AMT auf ein Einkommensniveau nur wenige Menschen zugreifen). Der aktuelle Marktpreis Ihrer Optionen wird durch die jüngste 409A-Beurteilung, die von Ihrem Unternehmensvorstand verlangt wird, bestimmt, wenn Ihr Arbeitgeber privat ist (siehe Die Grund-Angebotsbriefe beinhalten keinen Ausübungspreis für eine Erklärung, wie 409A-Beurteilungen funktionieren) und der Öffentlichkeit Marktpreis Post IPO. Ihre Aktienoption verliert ihren Optionswert, sobald Sie trainieren, weil Sie nicht mehr Flexibilität haben, wann und wenn Sie trainieren sollten. Zum Beispiel, wenn Sie 20.000 Optionen, um Ihre Arbeitgeber Stammaktien bei 2 pro Aktie zu kaufen, die jüngsten 409A Schätzung Werte Ihre Stammaktien bei 6 pro Aktie und Sie üben 10.000 Aktien dann werden Sie einen AMT von 11.200 (10.000 x 28 x (6 8211 2)). Wenn Sie dann Ihre ausgeübten Optionen für mindestens ein Jahr, bevor Sie sie verkaufen (und zwei Jahre nachdem sie gewährt wurden), dann werden Sie zahlen eine kombinierte Bundes-plus-Staat-marginal-langfristige Kapital-Gewinne-Steuersatz Von nur 24,7 auf den Betrag, den sie über 2 pro Aktie zu schätzen wissen (vorausgesetzt, Sie verdienen 255.000 als Paar und leben in Kalifornien, wie ist der häufigste Fall für Wealthfront Kunden). Die AMT, die du bezahlt hast, wird gegen die Steuern geschuldet, die du schuldest, wenn du deinen ausgeübten Vorrat verkaufst. Wenn wir davon ausgehen, dass Sie letztlich Ihre 10.000 Aktien für 10 pro Aktie verkaufen, dann wird Ihre kombinierte langfristige Kapitalertragsteuer 19.760 (10.000 Aktien x 24.7 x (10 8211 2)) abzüglich der 11.200 vorher bezahlten AMT oder ein Netto-8.560 sein. Für eine ausführliche Erläuterung, wie die alternative Mindeststeuer funktioniert, sehen Sie bitte die Verbesserung der steuerlichen Ergebnisse für Ihre Aktienoption oder Restricted Stock Grant, Teil 1. Wenn Sie don8217t üben eine Ihrer Optionen, bis Ihr Unternehmen erworben wird oder geht öffentlich und Sie verkaufen sofort dann werden Sie zahlen normale Einkommen Steuersätze auf die Höhe des Gewinns. Wenn Sie ein verheiratetes kalifornisches Ehepaar sind, das gemeinsam 255.000 verdient (wieder, Wealthfronts durchschnittlicher Kunde), wird Ihr 2014 kombinierter Grenzzustand und der föderale ordentliche Einkommensteuersatz 42.7 sein. Wenn wir das gleiche Ergebnis wie im obigen Beispiel annehmen, aber Sie warten, bis Sie den Tag verkaufen, den Sie verkaufen (d. H. Am selben Tag), dann würden Sie die ordentlichen Einkommenssteuern von 68.320 (20.000 x 42.7 x (10 8211 2)) verdanken. Das ist viel mehr als im bisherigen langfristigen Kapitalgewinnfall. 83 (b) Wahlen können enormen Wert haben Sie schulden keine Steuern zum Zeitpunkt der Ausübung, wenn Sie Ihre Aktienoptionen ausüben, wenn ihr fairer Marktwert gleich ihrem Ausübungspreis ist und Sie ein Formular abgeben 83 (b) Wahl rechtzeitig. Jede zukünftige Wertschätzung wird bei langfristigen Kapitalertragsraten besteuert, wenn Sie Ihren Bestand für mehr als ein Jahr nach der Ausübung halten und zwei Jahre nach dem Datum des Zuschusses vor dem Verkauf. Wenn Sie in weniger als einem Jahr verkaufen, dann werden Sie zu normalen Einkommensraten besteuert werden. Die wichtigsten Variablen zu prüfen, bei der Entscheidung, wann die Ausübung Ihrer Aktienoption sind Steuern und die Menge an Geld, das Sie bereit sind, in Gefahr zu setzen. Die meisten Unternehmen bieten Ihnen die Möglichkeit, Ihre Aktienoptionen frühzeitig auszuüben (d. H. Bevor sie vollständig ausgeübt werden). Wenn Sie sich entscheiden, Ihr Unternehmen zu verlassen, bevor Sie voll und ganz ausgeübt werden und Sie frühzeitig alle Ihre Optionen ausgeübt haben, dann wird Ihr Arbeitgeber Ihre unbesetzten Aktien zu Ihrem Ausübungspreis zurückkaufen. Der Vorteil für die Ausübung Ihrer Optionen früh ist, dass Sie die Uhr auf Qualifying für langfristige Kapitalgewinnung Behandlung früher beginnen. Das Risiko ist, dass Ihr Unternehmen nicht erfolgreich ist und Sie sind nie in der Lage, Ihre Aktie zu verkaufen, obwohl Sie das Geld investiert haben, um Ihre Optionen auszuüben (und vielleicht bezahlte AMT). Die Szenarien wo es Sinn macht, frühzeitig zu trainieren Es gibt vermutlich zwei Szenarien, in denen frühe Übung sinnvoll ist: Frühe in deiner Amtszeit, wenn du ein sehr früher Angestellter bist oder Sobald du ein sehr hohes Maß an Vertrauen hast, wird dein Unternehmen ein großer Erfolg sein Und Sie haben einige Einsparungen, die Sie bereit sind zu riskieren. Early Employee Scenario Sehr frühe Mitarbeiter sind in der Regel ausgegeben Aktienoptionen mit einem Ausübungspreis von Pennies pro Aktie. Wenn Sie glücklich genug sind, in dieser Situation zu sein, dann können Ihre Gesamtkosten, um alle Ihre Optionen auszuüben, nur 2.000 bis 4.000 sein, selbst wenn Sie 200.000 Aktien ausgegeben haben. Es könnte eine Menge Sinn für alle Ihre Aktien zu üben, bevor Ihr Arbeitgeber seine erste 409A Beurteilung, wenn Sie wirklich leisten können, um dieses viel Geld zu verlieren. Ich ermutige immer frühere Angestellte, die ihre Bestände sofort ausüben, um das Geld zu verlieren, das sie investiert haben. ABER wenn Ihr Unternehmen gelingt, dann wird die Höhe der Steuern, die Sie sparen, ENORMOUS. Hohe Wahrscheinlichkeit des Erfolgs Sagen Sie Ihre Mitarbeiterzahl 80 bis 100, Sie haben etwas in der Bestellung von 20.000 Optionen mit einem Ausübungspreis von 2 pro Aktie ausgestellt, Sie üben alle Ihre Aktien aus und Ihr Arbeitgeber scheitert. Es wird schrecklich schwer sein, sich von diesem 40.000 Verlust (und dem AMT, den Sie wahrscheinlich bezahlt haben) sowohl finanziell als auch psychologisch zu erholen. Aus diesem Grund schlage ich nur die Ausübung von Optionen mit einem Ausübungspreis über 0,10 pro Aktie, wenn Sie absolut sicher sind, dass Ihr Arbeitgeber erfolgreich sein wird. In vielen Fällen kann das nicht sein, bis du wirklich glaubst, dass deine Firma bereit ist, öffentlich zu gehen. Die optimale Zeit zu üben ist, wenn Ihre Firma Dateien für einen IPO Früher in diesem Beitrag Ich erklärte, dass ausgeübte Aktien qualifizieren sich für die viel niedrigeren langfristigen Kapitalertrag Steuersatz, wenn sie für mehr als ein Jahr nach der Übung und Ihre Optionen gehalten wurden Wurden mehr als zwei Jahre vor dem Verkauf gewährt. In der hohen Wahrscheinlichkeit des Erfolgs-Szenarios ist es nicht sinnvoll, mehr als ein Jahr im Voraus zu üben, wenn man tatsächlich verkaufen kann. Um die ideale Zeit zu üben, müssen wir rückwärts arbeiten, wenn Ihre Aktien wahrscheinlich flüssig und geschätzt werden, was Sie einen fairen Preis finden werden. Mitarbeiteraktien sind in der Regel von der Veräußerung für die ersten sechs Monate beschränkt, nachdem ein Unternehmen öffentlich gegangen ist. Wie wir in dem einen Tag erklärt haben, um Ihren Firmenbestand zu verkaufen. Ein Unternehmen Aktien in der Regel handeln für einen Zeitraum von zwei Wochen bis zwei Monate nach dem oben genannten sechs Monate Underwriting Lockup freigegeben wird. Es gibt normalerweise einen Zeitraum von drei bis vier Monaten ab dem Zeitpunkt, in dem ein Unternehmen seine ursprüngliche Registrierungserklärung abgibt, um mit der SEC öffentlich zu gehen, bis seine Börse öffentlich ist. Das bedeutet, dass Sie es unwahrscheinlich sind, für mindestens ein Jahr nach dem Datum zu verkaufen, in dem Ihr Unternehmen eine Registrierungserklärung mit der SEC einlädt, um öffentlich zu gehen (vier Monate warten, um die öffentliche sechsmonatige Sperrung zu verbringen, zwei Monate, die darauf warten, dass sich Ihr Bestand wieder erholt). Deshalb werden Sie das minimale Liquiditätsrisiko einnehmen (d. h. Ihr Geld hat die kleinste Zeit gebunden, ohne in der Lage zu verkaufen), wenn Sie nicht ausüben, bis Ihr Unternehmen Ihnen sagt, dass es für einen Börsengang angemeldet ist. Ich ermutige immer frühere Angestellte, die ihre Bestände sofort ausüben, um das Geld zu verlieren, das sie investiert haben. ABER wenn Ihr Unternehmen gelingt, dann wird die Höhe der Steuern, die Sie sparen, ENORMOUS. In unserem Beitrag, gewinnende VC-Strategien, um Ihnen zu helfen, Tech IPO Stock zu verkaufen. Wir präsentierten proprietäre Forschung, die zum größten Teil nur Unternehmen, die drei bemerkenswerte Merkmale gezeichnet über ihre IPO-Preis Post-Lockup-Release (die größer sein sollte als Ihre Optionen aktuellen Marktwert vor dem Börsengang). Zu diesen Merkmalen gehörten die Erfüllung ihrer Pre-IPO-Ertragsberatung bei den ersten beiden Einnahmen, das konsequente Umsatzwachstum und die Ausweitung der Margen. Basierend auf diesen Ergebnissen, sollten Sie nur früh ausüben, wenn Sie sehr zuversichtlich, dass Ihr Arbeitgeber alle drei Anforderungen erfüllen kann. Je höher Ihr flüssiges Nettovermögen ist, desto größer ist das zeitliche Risiko, das Sie annehmen können, wenn Sie trainieren müssen. Ich glaube, Sie können es sich leisten, das Risiko zu ergreifen, um Ihre Aktienoptionen auszuüben, bevor Ihre Firmenakten in die Öffentlichkeit gehen, wenn Sie nur 20.000 wert sind. Mein Rat ändert sich, wenn you8217re im Wert von 500.000. In diesem Fall können Sie sich besser leisten, etwas Geld zu verlieren, so dass die Ausübung ein wenig früher, sobald Sie überzeugt sind, dass Ihr Unternehmen wird sehr erfolgreich sein (ohne den Vorteil einer IPO-Registrierung) kann Sinn machen. Ausübung früher wahrscheinlich bedeutet eine niedrigere AMT, weil der aktuelle Marktwert Ihrer Aktie niedriger sein wird. Im Allgemeinen rate ich den Menschen, nicht mehr als 10 ihres Nettovermögens zu riskieren, wenn sie viel früher als das IPO-Registrierungsdatum ausüben wollen. Der Unterschied zwischen dem AMT und den langfristigen Kapitalertragsraten ist nicht annähernd so groß wie der Unterschied zwischen dem langfristigen Kapitalgewinn und dem ordentlichen Ertragsteuersatz. Der Bundes-AMT-Satz ist 28, was ungefähr der gleiche ist wie der kombinierte marginale langfristige Kapitalertragsteuersatz von 28,1. Im Gegensatz dazu ein durchschnittlicher Wealthfront-Client in der Regel zahlt einen kombinierten marginalen Zustand und Bundes-ordentlichen Einkommen Steuersatz von 39,2 (siehe bitte Verbesserung der steuerlichen Ergebnisse für Ihre Aktienoption oder Restricted Stock Grant, Teil 1 für einen Zeitplan der föderalen ordentlichen Einkommen Steuersätze). Deshalb werden Sie nicht mehr als langfristige Kapitalertragsraten zahlen, wenn Sie frühzeitig trainieren (und es wird gutgeschrieben gegen die Steuer, die Sie zahlen, wenn Sie letztlich Ihre Aktie verkaufen), aber Sie müssen immer noch mit dem Bargeld kommen, um es zu bezahlen , Die das Risiko nicht wert sein können. Suchen Sie die Hilfe eines professionellen Es gibt einige anspruchsvollere Steuerstrategien, die Sie vor der Ausübung der Aktiengesellschaft, die wir in der Verbesserung der steuerlichen Ergebnisse für Ihre Aktienoption oder Restricted Stock Grant, Teil 3 umrissen haben, aber ich würde meine Entscheidung für den Rat vereinfachen Oben angegeben, wenn you8217re nur unter Berücksichtigung der Ausübung der privaten Unternehmen Lager. Gekocht zu den einfachsten Bedingungen: Nur üben früh, wenn youre ein früher Angestellter oder Ihr Unternehmen ist im Begriff, öffentlich zu gehen. In jedem Fall empfehlen wir Ihnen dringend, einen großen Steuerberater einzustellen, der mit Aktienoptions-Übungsstrategien erlebt wird, um Ihnen zu helfen, durch Ihre Entscheidung vor einem Börsengang zu denken. Dies ist eine Entscheidung, die Sie nicht sehr oft machen werden und es ist nicht wert, sich falsch zu machen. Die in dem Artikel enthaltenen Informationen sind für allgemeine Informationszwecke vorgesehen und sollten nicht als Anlageberatung ausgelegt werden. Dieser Artikel ist nicht als Steuerberatung gedacht, und Wealthfront stellt in keiner Weise dar, dass die hier beschriebenen Ergebnisse zu einer bestimmten steuerlichen Konsequenz führen werden. Potenzielle Anleger sollten ihre persönlichen Steuerberater in Bezug auf die steuerlichen Konsequenzen auf der Grundlage ihrer besonderen Umstände vermitteln. Wealthfront übernimmt keinerlei Verantwortung für die steuerlichen Konsequenzen für jeden Investor einer Transaktion. Finanzberatungsleistungen werden nur Investoren angeboten, die Wealthfront Kunden werden. Die Wertentwicklung in der Vergangenheit ist keine Garantie für zukünftige Ergebnisse. Über den Autor Andy Rachleff ist Wealthfronts Mitbegründer, Präsident und Chief Executive Officer. Er dient als Mitglied des Kuratoriums und stellvertretender Vorsitzender des Stiftungsausschusses für die Universität von Pennsylvania und als Mitglied der Fakultät der Stanford Graduate School of Business, wo er Kurse über Technologie-Unternehmertum unterrichtet. Vor Wealthfront war Andy Mitbegründer und war General Partner von Benchmark Capital, wo er für die Investition in eine Reihe von erfolgreichen Unternehmen wie Equinix, Juniper Networks und Opsware verantwortlich war. Er verbrachte auch zehn Jahre als Komplementärin bei Merrill, Pickard, Anderson amp Eyre (MPAE). Andy verdiente seinen BS von der Universität von Pennsylvania und seinem MBA von der Stanford Graduate School of Business. Bereit, in Ihre Zukunft zu investieren
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